會計網_會計網校

中國會計網
會計網校
初級會計網校中級會計網校高會網校注會網校稅務師網校銀行職業網校經濟師網校證券從業網校 會計網公告:
搜索:
您的位置: 首頁 > 繼續教育 > 正文

中華會計網校2016浙江會計繼續教育考試答案

來源: 會計網zgkw.org



中華會計網校2016浙江會計繼續教育考試答案

單選題
1. 下列各項中,關于一般計稅方法增值稅應納稅額的計算,正確的是(A)。 (本題2分)
  A.應納稅額=當期銷售額÷稅率  B.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額  C.應納稅額=當期銷售額×稅率  D.應納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額
2. 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時按照(C)的預征率預繳增值稅。 (本題2分)
  A.0.01  B.0.02  C.0.03  D.0.04
3. 一般情況下,生產企業(含加工、修理修配企業)年應稅銷售額大于(D)萬元時認定為一般納稅人。 (本題2分)
  A.10  B.20  C.35  D.50
4. 增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,其進項稅額應按規定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年、第二年的抵扣比例分別為(C)。 (本題2分)
  A.30%,70%  B.50%,50%  C.60%、40%  D.80%,20%
5. 下列各項中,不屬于增值稅專用發票認證的方式的是(C)。 (本題2分)
  A.現場認證  B.系統認證  C.查詢平臺認證  D.抵扣認證
6. 個人出租住房適用優惠政策減按(D)征收。 (本題2分)
  A.0.01  B.0.011  C.0.013  D.0.015
7. 一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照(C)的征收率計算應預繳稅款。 (本題2分)
  A.0.03  B.0.05  C.0.07  D.0.09
8. 企業持報稅盤,身份證以及發票專用章到稅務機關可一次購買100份普通發票和(B)份專用發票。 (本題2分)
  A.15  B.25  C.35  D.45
9. 現金折扣不得從銷售額中扣除,實際發生時計入(C)。 (本題2分)
  A.管理費用  B.財務費用  C.銷售費用  D.主營業務成本
10. 下列各項中,關于差額征稅的說法不正確的是(B)。 (本題2分)
  A.金融商品轉讓,按照賣出價做為銷售額  B.融資租賃和融資性售后回租業務差額計征  C.航空運輸企業的銷售額,不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款  D.經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額
11. 某商店為增值稅小規模納稅人,2015年1月取得零售收入15.45萬元,則該商店1月應繳納增值稅稅額為(A)萬元。 (本題2分)
  A.0.15  B.0.25  C.0.35  D.0.45
12. 納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的,應當折合成人民幣計算。折合率可以選擇銷售額發生當天或當月1日的人民幣匯率中間價。確定后(B)個月內不得變更。 (本題2分)
  A.6  B.12  C.18  D.24
13. 一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,(C)個月內不得變更。 (本題2分)
  A.12  B.24  C.36  D.48
14. A公司為增值稅一般納稅人,適用的稅率為17%,銷售每臺A牌電冰箱的不含稅售價為3000元,顧客交還同品牌舊冰箱作價1000元,交差價2510元就可換回全新冰箱。則該百貨大樓以此種方式銷售A牌電冰箱1臺確認的銷項稅額為(A)元。 (本題2分)
  A.210  B.510  C.600  D.900
15. 當月繳納上期增值稅通過(B)賬戶核算。 (本題2分)
  A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)  B.應交稅費——未交增值稅  C.應交稅費——應交增值稅(進項稅額)  D.應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
16. 下列業務中,一般納稅人適用6%的增值稅稅率的是(C)。 (本題2分)
  A.交通運輸  B.基礎電信  C.生活服務  D.轉讓土地使用權
17. 輔導期一般納稅人每月增購專用發票前必須依據上一次已領購并開具的專用發票銷售額的(C)預繳增值稅。 (本題2分)
  A.0.01  B.0.02  C.0.03  D.0.05
18. 小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,減按(D)的征收率征收增值稅。 (本題2分)
  A.0.005  B.0.01  C.0.015  D.0.02
19. A公司賒銷商品一批,按價目表的價格計算,貨款金額總計100000元,給買方的商業折扣為10%,適用增值稅稅率為17%,款項尚未收到,則A公司應確認的應收賬款為(C)。元。 (本題2分)
  A.90000  B.100000  C.115300  D.105300
20. 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照(A)的征收率計算應納稅額。 (本題2分)
  A.0.05  B.0.11  C.0.13  D.0.17
多選題(本類題共15小題?偡30分。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 下列各項中,屬于取得不動產的方式的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.直接購買  B.接受捐贈  C.接受投資入股  D.房地產開發企業自行開發的房地產項目
2. 下列各項中,關于“應交稅費——應交增值稅”的明細專欄,說法正確的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務和應稅服務所支付或者承擔的增值稅稅額  B.“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額  C.“已交稅金”專欄記錄企業本期(月)應交而實際已交納的增值稅額  D.企業購進的貨物發生非常損失時,其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算
3. 一般納稅人應納稅額的計算公式為(ACD)。 (本題2分)
  A.應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額  B.應納稅額=當期進項稅額-當期銷項稅額  C.應納稅額=當期銷售額×征收率-當期進項稅額  D.應納稅額=當期銷售額×適用稅率-當期進項稅額
4. 下列各項中,屬于不得領購專用發票的情形的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.私開、私印增值稅專用發票,經稅務機關責令限期改正而仍未改正的  B.有《稅收征管法》規定的稅收違法行為,拒不接受稅務機關處理的  C.未按規定開具保管增值稅專用發票,經稅務機關責令限期改正而仍未改正的  D.會計核算不健全,不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的
5. 稅控系統的維護包括(ABCD)。 (本題2分)
  A.數據遷移  B.數據備份  C.打印定位  D.系統重置
6. 下列各項中,需要做進項稅額轉出的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目  B.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物  C.非正常損失的不動產所耗用的購進貨物  D.非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務
7. 以下屬于增值稅的納稅人的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.企業  B.事業單位  C.個體工商戶  D.行政單位
8. 購買發票時,需要準備的資料包括(ABCD)。 (本題2分)
  A.購票人身份證(原件)  B.稅盤  C.發票章  D.納稅人領購發票票種核定申請表
9. 增值稅專用發票的聯次包括(ABCD)。 (本題2分)
  A.記賬聯  B.收入聯  C.發票聯  D.抵扣聯
10. 下列說法中,不正確的有(BC)。 (本題2分)
  A.小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅  B.小規模納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅  C.一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅  D.一般納稅人發生特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅
11. 下列各項中,關于負數(藍字)發票及紅字發票信息表的開具,說法正確的有(AD)。 (本題2分)
  A.當跨月不能作廢發票時,才進行負數(紅字)發票的開具  B.紅字發票信息表,可以由購方發起開具,也可以由銷方發起開具  C.對于增值稅普通發票和機動車銷售統一發票,在開具負數(紅字)發票時,不需要“紅字發票信息表”,銷方直接開具即可  D.對于增值稅專用發票和貨物運輸專用發票,在開具負數(紅字)發票前,必須取得對應的稅局已經審核通過的“紅字發票信息表”,銷方才能據此開具負數(紅字)發票
12. 下列自產貨物銷售時,實行免征增值稅政策的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.再生水  B.以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉  C.翻新輪胎  D.生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產品
13. 下列憑證中,屬于暫不得抵扣憑證的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.重復認證的發票  B.密文有誤的發票  C.認證不符的發票  D.列為失控專用發票
14. 下列各項中,屬于稅法認可的抵扣憑證的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.增值稅專用發票  B.農產品收購發票  C.完稅憑證  D.海關進口增值稅專用繳款書
15. 以下屬于增值稅征稅范圍的有(ABCD)。 (本題2分)
  A.銷售貨物  B.銷售不動產  C.提供電信服務  D.提供建筑服務
判斷題(本類題共15小題,總分30分。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 增值稅的稅負,是指納稅人實際繳納的增值稅占納稅人當期銷售貨物、提供應稅勞務或服務取得的全部價款和價外費用的比例。(N) (本題2分)
  Y.對  N.錯
2. 當月開具發票(且未抄非征期稅)當月作廢,跨月不能作廢。如果對方已認證了的情況下,即使是當月開的票,當月也不能直接作廢,而要開具紅票處理。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
3. 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納的增值稅稅額,納稅人采用銷售額和應納增值稅稅額合并定價方法,按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額×(1+征收率)。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
4. 增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費,原則上實行按年申報。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
5. 不動產在建工程發生非常損失的,其所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務已抵扣的進項稅額應于當期全部轉出,待抵扣進項稅額下期抵扣。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
6. 銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
7. 除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經登記為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
8. 納稅人提供應稅項目按規定享受增值稅即征即退優惠政策的,可以開具增值稅專用發票。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
9. 一般納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的,必須在首次申報前到國稅局辦理稅收優惠政策備案,沒有備案將無法申報。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
10. 在以物易物活動中,應分別開具合法的票據。如收到的貨物未取得相應票據,也可以抵扣進項稅額。(N) (本題2分)
  Y.對  N.錯
11. 輔導期一般納稅人領購的專用發票未使用完而再次領購的,主管國稅機關發售專用發票的份數必須超過核定的每次領購專用發票份數與未使用完的專用發票份數的差額。(N) (本題2分)
  Y.對  N.錯
12. 當企業尚未使用的紙質發票遺失或損毀時,可利用未開發票作廢功能將金稅卡中相應的電子發票進行作廢處理。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯
13. 除財政部、國家稅務總局另有規定外,納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起,按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額。(Y) (本題2分)
  Y.對  N.錯








關于會計網 - 聯系我們 - 會計服務 - 友情鏈接 - 版權聲明
深圳风采怎样才算中奖